Sentencia – AN de 30 mayo de 2019 – Fallo: No condena

La sentencia no condena a la persona jurídica por ser una empresa pantalla, fantasma o instrumental, creada ad hoc por el acusado (persona física)

Fecha: 30/05/2019
Resolución: AN de 30 mayo de 2019
Órgano: Audiencia Nacional
Tipo de Resolución: Sentencia
Delito: Delito contra la Hacienda Pública
Fallo: No condena

La sentencia no condena a la persona jurídica al entender que aunque la condición de obligado tributario recae en una persona jurídica resultando de aplicación la norma contenida en el artículo 31 del Código Penal, en el presente supuesto, al tratarse de una empresa pantalla, fantasma o instrumental, el único que responde en este caso en calidad de autor es el representante de hecho o de derecho del obligado tributario.

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Sentencia – AN de 23 abril de 2019 – Fallo: Condena

La sentencia condena como partícipe lucrativo a la mercantil acusada a devolver a la Hacienda Foral de Vizcaya la cantidad indebidamente percibida en su día asimismo, condena en concepto de responsabilidad civil como cooperadores necesarios a las personas jurídicas

Fecha: 23/04/2019
Resolución: AN de 23 abril de 2019
Órgano: Audiencia Nacional
Tipo de Resolución: Sentencia
Delito: Delito contra la Hacienda Pública
Fallo: Condena

El Ministerio Fiscal dirigió específica acusación respecto de la persona jurídica. La sentencia argumenta que como nadie puede enriquecerse de un contrato con causa ilícita (Art. 1305 Código Civil), por ello debe devolver la persona jurídica a Hacienda el importe de lo que se ha aprovechado, que es la cantidad reclamada de 631.711, 48 euros.

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Sentencia – STS de 8 de marzo de 2019 – Fallo: Anula la sentencia impugnada

La Sala retrotrae las actuaciones al momento del señalamiento del plenario, para proceder a la celebración de un nuevo juicio oral con el fin de que la persona jurídica designe una nueva dirección letrada o de o?cio si fuera pertinente

Fecha: 08/03/2019
Resolución: STS de 8 de marzo de 2019
Órgano: Tribunal Supremo
Tipo de Resolución: Sentencia
Delito: Delito contra la Hacienda Pública
Fallo: Anula la sentencia impugnada

La sentencia estima el recurso de casación que condenaba a la persona jurídica acusada por infracción del artículo 31 bis CP. Para evitar su indefensión, anula la sentencia, debiendo celebrarse un nuevo juicio en el que sea citado correctamente el representante especialmente designado por la persona jurídica, debiendo facilitarse la posibilidad de que la persona jurídica pueda designar nuevo Procurador y Letrado, diferentes de los que representen y de?endan al acusado (persona física).

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Sentencia –  STS de 13 de febrero de 2019 – Fallo: Condena

La sentencia sustituye la cantidad de 200.000 euros ?jada para la pena de multa impuesta a la mercantil por la de 100.000 euros manteniendo el resto de pronunciamientos

Fecha: 13/02/2019
Resolución:  STS de 13 de febrero de 2019
Órgano: Tribunal Supremo
Tipo de Resolución: Sentencia
Delito: Delito contra la Hacienda Pública
Fallo: Condena

La sentencia aplica la moderación prevista en el art. 31 bis.2 y rebaja la pena de multa impuesta, al considerar que siendo el responsable penal, un socio con una participación relevante (cincuenta por ciento, al parecer) y, por tanto, de forma oblicua soportará buena parte de la pena de multa impuesta a la entidad mercantil, que goza de personalidad jurídica propia.

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Sentencia – AP Madrid de 25 enero de 2019 – Fallo: No condena

No se desprende responsabilidad penal de las personas jurídicas porque los hechos fueron cometidos con anterioridad al año 2010

Fecha: 25/01/2019
Resolución: AP Madrid de 25 enero de 2019
Órgano: Audiencia Provincial
Tipo de Resolución: Sentencia
Delito: Delito contra la Hacienda Pública
Fallo: No condena

La sentencia no condena a las personas jurídicas dado que los supuestos delitos contra la Hacienda Pública fueron cometidos en los años 2006 al 2010, por lo que no se puede atribuir, en perjuicio de las sociedades investigadas, efecto retroactivo del artículo 31 bis del CP.

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